Казахстанцам дали три месяца на спор с налоговой — что изменится с 19 октября

Как сообщает Uchet.kz, соответствующие изменения утверждены приказом министра финансов. Документ вносит поправки в приказ от 29 сентября 2025 года № 541 и предусматривает новую редакцию форм уведомления о погашении налоговой задолженности физических лиц и налогового приказа о взыскании долга.

Как изменится порядок обжалования налоговых документов

С 19 октября в уведомлениях о налоговой задолженности и налоговых приказах будет указываться обновленный порядок их обжалования.

Граждане смогут обратиться с жалобой в вышестоящий орган государственных доходов в течение трех месяцев со дня вручения документа.

При этом жалобу необходимо подавать через тот орган государственных доходов, который вынес соответствующее уведомление или налоговый приказ.

Порядок рассмотрения таких обращений будет регулироваться статьей 91 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (АППК).

Кроме того, налогоплательщики сохраняют право обратиться в суд в порядке и сроки, предусмотренные законодательством.

В действующих формах право на обжалование связано со статьями 199 и 200 Налогового кодекса и касается действий либо бездействия должностных лиц органов государственных доходов.

Сколько времени отводится на рассмотрение жалобы

После получения обращения орган государственных доходов, вынесший оспариваемый документ, должен передать жалобу вместе с материалами административного дела в вышестоящий орган.

На это отводится не более трех рабочих дней с момента поступления жалобы.

Однако предусмотрено исключение.

Если в течение указанного срока орган самостоятельно примет решение, полностью удовлетворяющее требования заявителя, направлять жалобу в вышестоящую инстанцию не потребуется.

Таким образом, законодательство допускает разрешение спора непосредственно тем органом, который первоначально вынес документ.

Когда налоговый долг передадут на принудительное взыскание

Отдельные требования установлены для случаев, когда гражданин не погашает налоговую задолженность после получения уведомления.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 190 Налогового кодекса, налоговый приказ выносится при одновременном соблюдении двух условий:

• сумма задолженности превышает один месячный расчетный показатель (МРП), установленный на 1 января соответствующего финансового года;

• долг не погашен в течение 30 рабочих дней после вручения уведомления.

Если оба условия выполнены, орган государственных доходов должен вынести налоговый приказ о взыскании задолженности.

Однако на этом процедура не заканчивается.

Если гражданин не исполнит требования налогового приказа, документ направят для принудительного исполнения.

Сделать это орган государственных доходов обязан не позднее пяти рабочих дней после вручения приказа.

Документ передается в территориальные органы юстиции либо региональную палату частных судебных исполнителей.

Таким образом, игнорирование налогового уведомления и последующего приказа может привести к началу процедуры принудительного взыскания задолженности.

Какие сведения появятся в налоговом уведомлении

Обновленная форма уведомления предусматривает подробную информацию как о налогоплательщике, так и о его задолженности.

В документе будут указываться:

• фамилия, имя и отчество гражданина;

• индивидуальный идентификационный номер (ИИН);

• адрес налогоплательщика;

• наименование каждого налога, по которому имеется задолженность;

• код бюджетной классификации (КБК);

• сумма основного платежа;

• размер начисленной пени;

• банковские реквизиты для перечисления задолженности.

При этом для основного налогового платежа будет использоваться код назначения платежа 911, а для перечисления пени — 912.

В уведомлении также предусмотрены реквизиты органа государственных доходов, включая БИН, наименование банка и банковский идентификационный код (БИК) бенефициара.

Эти сведения необходимы для правильного перечисления задолженности в бюджет.

Как будет начисляться пеня за просрочку

В обновленной форме уведомления отдельно предусмотрено предупреждение о начислении пени при несвоевременной уплате налогов.

Она рассчитывается за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога.

При расчете применяется коэффициент 1,25 к базовой ставке Национального банка Казахстана.

Таким образом, при длительной просрочке сумма задолженности может увеличиваться за счет ежедневного начисления пени.

Что изменится в налоговом приказе

В новой форме налогового приказа дополнительно будут отражаться сведения о ранее направленном уведомлении.

В частности, документ должен содержать:

• дату вручения налогового приказа;

• дату предыдущего уведомления;

• номер ранее направленного уведомления.

Это позволит установить последовательность направления документов и сроки, связанные с процедурой взыскания задолженности.

Кроме того, предусмотрен порядок электронного удостоверения документов.

Если уведомление или налоговый приказ сформированы автоматизированной цифровой системой органа государственных доходов, они будут заверяться электронной цифровой подписью (ЭЦП) соответствующей системы.

Когда начнут действовать новые формы

Приказ Министерства финансов вступает в силу 19 октября 2026 года.

С этой даты обновленные формы будут применяться при оформлении уведомлений о погашении налоговой задолженности физических лиц и налоговых приказов.

При этом изменения касаются прежде всего содержания документов и порядка их обжалования.

Гражданам, получившим уведомление о налоговом долге, важно обращать внимание на дату его вручения, указанную сумму задолженности и предусмотренные сроки обжалования.

Своевременная проверка начислений позволит при необходимости оспорить документ до перехода задолженности к процедуре принудительного взыскания.