Штрафы до 865 тысяч теңге и блокировка счетов — за что наказывают в Казахстане

Кто должен был отчитаться о доходах

Срок представления декларации по форме 270.00 за 2025 год завершился 15 сентября 2026 года. Однако граждане, пропустившие установленную дату, могут подать документы и сейчас.

Согласно статье 417 Налогового кодекса, обязанность распространяется на отдельные категории налогоплательщиков, в том числе:

• лиц, обязанных отчитываться о доходах и имуществе по антикоррупционному и другим специальным законам;

• руководителей, учредителей и участников организаций квазигосударственного сектора, а также определённых юридических лиц с долей участия более 10%, и их супругов-резидентов;

• граждан, получивших доходы, с которых необходимо самостоятельно уплатить налог, за исключением доходов от предпринимательской деятельности;

• владельцев зарубежных банковских счетов, если на конец 2025 года на них в совокупности находилось более 1000 МРП;

• собственников недвижимости и других подлежащих декларированию активов за рубежом, включая иностранные ценные бумаги, доли в компаниях и инвестиционное золото;

• владельцев цифровых активов;

• граждан, совершивших за год определённые крупные покупки на сумму свыше 20 000 МРП, или 78 640 000 теңге по показателю 2025 года.

При этом для некоторых владельцев зарубежных активов и покупателей дорогостоящего имущества предусмотрено освобождение от формы 270.00, если за тот же год они представляют декларацию об активах и обязательствах по форме 250.00.

Отдельное требование за 2025 год касается граждан, которые подавали работодателю заявление на применение предварительной суммы прочих налоговых вычетов.

Кому подавать документы не требуется

Большинство наёмных работников, получающих только зарплату, с которой работодатель уже удержал индивидуальный подоходный налог (ИПН), не обязаны представлять форму 270.00, если у них нет других оснований для декларирования.

То же касается пенсионеров и студентов, не имеющих соответствующих зарубежных активов, доходов или крупных приобретений.

При этом отсутствие поданной декларации не освобождает от ответственности тех, кто действительно обязан был отчитаться.

Налоговые органы могут проверить сведения о доходах и имуществе, сопоставив их с данными банков, государственных органов и других источников.

Какие штрафы предусмотрены в 2026 году

Ответственность за нарушения установлена Кодексом об административных правонарушениях.

В 2026 году один месячный расчётный показатель (МРП) составляет 4325 теңге.

За несвоевременное представление декларации предусмотрены следующие меры:

• первое нарушение — предупреждение;

• повторное нарушение в течение года после взыскания — штраф 15 МРП, или 64 875 теңге;

• первое представление неполных или недостоверных сведений, если это не привело к доначислению налогов, — предупреждение;

• повторное нарушение с неполными сведениями — штраф 3 МРП, или 12 975 теңге.

Более серьёзные санкции предусмотрены за сокрытие объектов налогообложения.

В таком случае штраф может составить 200% от суммы налога, а при повторном нарушении в течение года — 300%.

Если гражданин не отразил имущество за рубежом или деньги на счетах в иностранных банках, штраф составляет 100 МРП, или 432 500 теңге.

Если нарушение не устранено в течение года после наложения взыскания, сумма увеличивается до 200 МРП, или 865 000 теңге.

При этом непредставление обязательной декларации в соответствующих случаях приравнивается к неотражению таких сведений.

Когда начисляют пеню

Если по итогам декларирования гражданин должен уплатить индивидуальный подоходный налог, сделать это необходимо не позднее десяти календарных дней после установленного срока представления отчётности.

За 2025 год последним днём уплаты было 25 сентября 2026 года.

При просрочке начисляется пеня за каждый день задержки, начиная со следующего дня после крайнего срока и включая день фактической уплаты.

Для расчёта применяется 1,25-кратная базовая ставка Национального банка, действовавшая в соответствующие дни просрочки.

Таким образом, сама задержка подачи декларации и несвоевременная уплата налога имеют разные последствия.

Могут ли заблокировать банковские счета

Важное уточнение: само по себе опоздание с декларацией не приводит к автоматической блокировке счетов.

Ограничения возможны, если налогоплательщик не исполнил уведомление о расхождениях, выявленных в ходе камерального контроля.

В этом случае налоговый орган вправе приостановить расходные операции по счетам. Соответствующее распоряжение выносится в течение одного рабочего дня после истечения срока исполнения уведомления.

При этом само получение уведомления ещё не означает блокировку.

Чтобы избежать ограничений, гражданин должен выполнить одно из двух действий: представить необходимую декларацию, если согласен с выявленными расхождениями, либо направить пояснение, если считает выводы налогового органа ошибочными.

Если уведомление проигнорировано, налоговые органы также вправе назначить проверку.

Что произойдёт при наличии налогового долга

Отдельная процедура предусмотрена для взыскания налоговой задолженности.

Органы государственных доходов направляют уведомление о погашении долга не позднее 20 рабочих дней со дня его образования.

Если задолженность превышает 1 МРП, а требование не исполнено, может быть вынесен налоговый приказ.

На его исполнение предоставляется пять рабочих дней. После этого документ могут передать судебному исполнителю или в органы юстиции для принудительного взыскания.

После устранения причины блокировки налоговый орган обязан отменить приостановление расходных операций не позднее одного рабочего дня.

Как подать документы после установленного срока

Граждане, пропустившие срок, могут представить форму 270.00 в электронном или бумажном виде.

Для онлайн-подачи доступны:

• информационная система ИСНА;

• портал eGov.kz;

• мобильные приложения e-Salyq Azamat и eGov Mobile;

• приложения банков, поддерживающих соответствующую услугу.

Бумажную декларацию можно подать в орган государственных доходов по месту жительства, через ЦОН либо отправить заказным письмом с уведомлением.

Если в декларации заявлен возврат или зачёт переплаты по ИПН, для документов, представленных после 15 сентября 2026 года, предусмотрен особый срок: деньги должны вернуть или зачесть не позднее 12 месяцев со дня подачи декларации.

Какие изменения ожидаются в 2027 году

Налоговый кодекс предусматривает дополнительные основания для представления декларации, связанные с прогрессивными ставками индивидуального подоходного налога, действующими с 1 января 2026 года.

Они касаются, в частности, определённых доходов свыше 8500 МРП и дивидендов свыше 230 000 МРП за год.

По этим основаниям впервые необходимо будет отчитаться за 2026 год — до 15 сентября 2027 года.

При этом предусмотрены исключения, в том числе для работников, получающих исключительно зарплату, с которой работодатель удержал ИПН по установленной ставке.

Специалисты рекомендуют гражданам заранее проверить, относятся ли они к категориям обязанных представлять декларацию, и при наличии такой обязанности не откладывать подачу документов, даже если установленный срок уже истёк.