Переводы между родственниками в Казахстане — когда возникает обязанность платить налог

Нужно ли платить налог с переводов от родственников

В Комитете государственных доходов (КГД) пояснили, что денежные переводы личного характера между родственниками не облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН).

Такие поступления не включены в перечень доходов, с которых граждане обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог.

«В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), такие поступления не входят в перечень доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно», — пояснили в КГД.

Таким образом, если родственник перечислил деньги в качестве подарка или личной финансовой помощи, само по себе получение такого перевода не создаёт обязанности платить ИПН.

Какие поступления не считаются доходом

Согласно подпункту 9 статьи 370 Налогового кодекса, имущество, безвозмездно полученное физическим лицом от другого физического лица, относится к экономическим выгодам, которые не признаются доходом.

Это положение распространяется в том числе на имущество, полученное в дар или по наследству.

Следовательно, при определении налоговых обязательств значение имеет не только факт поступления денег, но и основание, по которому они были перечислены.

При этом предусмотрено исключение: особые правила действуют в отношении имущества, которое индивидуальный предприниматель получает для использования в предпринимательской деятельности.

С каких доходов граждане платят налог самостоятельно

Статья 405 Налогового кодекса, действующая с 1 января 2026 года, определяет виды доходов, по которым физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают индивидуальный подоходный налог.

Всего в перечне 18 позиций.

В частности, к ним относятся:

• имущественные доходы;

• доходы индивидуальных предпринимателей;

• доходы лиц, занимающихся частной практикой;

• доходы работников;

• дивиденды и вознаграждения;

• выигрыши;

• стипендии;

• выплаты по договорам страхования.

Для ряда перечисленных поступлений обязанность самостоятельной уплаты налога возникает, если выплаты произведены лицом, которое не является налоговым агентом.

Когда денежный перевод становится налогооблагаемым доходом

В КГД обращают внимание на различие между личными переводами и оплатой товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Если деньги поступают в качестве оплаты за товар, работу или услугу, такие суммы рассматриваются как доход от реализации, а не как безвозмездная передача средств.

Если покупатель или заказчик не является налоговым агентом, физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить налог с соответствующего дохода.

При этом родственные отношения между отправителем и получателем сами по себе не определяют налоговый статус перевода. Важно, являются ли перечисленные деньги личной помощью или оплатой в рамках деятельности, приносящей доход.