Казахстанским студентам за рубежом назвали сумму, после которой меняются правила

Срок — до 15 сентября

Декларацию за 2025 год необходимо представить не позднее 15 сентября 2026 года.

Если по итогам декларирования возникает обязанность по уплате индивидуального подоходного налога, рассчитаться с государством необходимо до 25 сентября.

При этом сам по себе статус студента, в том числе обучающегося за пределами Казахстана, не означает, что человек автоматически должен подавать декларацию.

С 1 января 2025 года четвертый этап всеобщего декларирования был отменен. Поэтому студенты, пенсионеры, работники частных компаний, домохозяйки и другие граждане не обязаны отчитываться только на основании того, что они являются совершеннолетними.

Обязанность возникает при наличии определенных оснований.

На иностранных счетах больше 3,9 млн тенге

Одним из таких оснований может стать крупная сумма денег в иностранных банках.

Если по состоянию на 31 декабря 2025 года на всех зарубежных банковских счетах человека находилось в совокупности более 1000 МРП, или 3 932 000 тенге, необходимо подать декларацию.

Важно, что деньги учитываются не по каждому счету отдельно, а суммарно.

Например, если студент одновременно пользуется стипендиальным счетом, картой иностранного банка и накопительным счетом, для определения порога необходимо сложить остатки на всех этих счетах.

Квартира, автомобиль и другое имущество за границей

Декларация также требуется при наличии за пределами Казахстана имущества или определенных активов, права на которые подлежат регистрации в иностранных органах.

Речь может идти о квартире, доме, земельном участке, автомобиле, доле в иностранной компании, ценных бумагах, брокерском счете, инвестиционном золоте, объектах интеллектуальной собственности или цифровых активах.

Таким образом, даже если на банковском счете студента нет суммы свыше установленного порога, наличие соответствующего имущества за рубежом само по себе может стать основанием для декларирования.

Крупные покупки тоже имеют значение

Еще одно основание связано с дорогостоящими приобретениями.

Если в течение 2025 года человек приобрел имущество стоимостью свыше 20 000 МРП, или 78 640 000 тенге, ему необходимо отчитаться и указать источник средств, за счет которых была совершена покупка.

Кроме того, обязанность по представлению декларации сохраняется для отдельных категорий граждан. Среди них кандидаты на выборные должности и их супруги, лица, на которых распространяются антикоррупционные ограничения, крупные участники банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг, лица, занимающиеся частной практикой, а также владельцы цифровых активов.

Учеба за границей обычно не отменяет налоговое резидентство

Казахстанец, который временно уехал в другую страну для получения образования, для налоговых целей, как правило, продолжает оставаться налоговым резидентом Казахстана.

Поэтому определенные доходы и активы за пределами страны могут учитываться при возникновении налоговых обязательств в Казахстане.

А если студент получает только стипендию

Если единственным доходом казахстанского студента за рубежом является стипендия, установленный порог по иностранным счетам не превышен и имущества за границей нет, декларацию, как правило, подавать не требуется.

При превышении порога или наличии имущества обязанность может возникнуть независимо от получения стипендии.

При этом с 2026 года новый Налоговый кодекс освобождает от налогообложения стипендии и гранты студентов, обучающихся за пределами Казахстана. Однако это изменение не влияет на декларацию за 2025 год, которую необходимо представить в сентябре 2026 года: она касается доходов и активов за предыдущий год.

Возвращаться в Казахстан для подачи декларации не нужно

Студенты, находящиеся за рубежом, могут представить декларацию дистанционно.

Для этого доступны кабинет налогоплательщика, портал eGov, мобильные приложения e-Salyq Azamat и eGov Mobile, а также банковские приложения, в которых предусмотрена соответствующая услуга.

В зависимости от выбранного сервиса авторизация может проходить с помощью ЭЦП, SMS, биометрии или банковского приложения.

Тем, кто планирует использовать электронную цифровую подпись, рекомендуют заранее проверить срок ее действия.

Что будет, если пропустить срок

За несвоевременное представление декларации при первом нарушении предусмотрено предупреждение.

Если нарушение повторится в течение года, может последовать штраф в размере 15 МРП в соответствии со статьей 272 КоАП.

При сокрытии зарубежных счетов или имущества налоговые органы также могут доначислить налог и пеню.

Кроме того, Казахстан участвует в международном обмене налоговой информацией, в рамках которого государственные органы могут получать сведения о счетах налоговых резидентов в иностранных финансовых организациях.

Поэтому студентам, которые учатся за пределами страны, рекомендуют прежде всего проверить остатки на всех иностранных счетах по состоянию на 31 декабря 2025 года и вспомнить, было ли на эту дату зарегистрированное зарубежное имущество. Если основания для декларирования есть, необходимо представить форму 270.00 до 15 сентября.