Свадьба, день рождения и деньги в конверте — когда в Казахстане подарок считают доходом

Нужно ли платить налог с подаренных денег

В Казахстане денежные подарки, которые граждане получают от других физических лиц, не облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Это касается как денег, подаренных на свадьбу или день рождения, так и других безвозмездных поступлений личного характера.

В Комитете государственных доходов пояснили, что подобные операции не относятся к доходам, подлежащим налогообложению.

«Такие переводы являются дарением и носят личный характер», — пояснили в ведомстве.

Таким образом, если родственники, друзья или знакомые перечислили деньги в качестве подарка, у получателя не возникает обязанности уплачивать с этой суммы индивидуальный подоходный налог.

Что предусмотрено Налоговым кодексом

Согласно положениям Налогового кодекса Казахстана, имущество, которое одно физическое лицо безвозмездно получает от другого, не признаётся его доходом для целей налогообложения.

Это правило распространяется не только на денежные подарки, но и на имущество, переданное в порядке дарения или полученное по наследству.

Следовательно, сам факт получения денег от другого человека не означает возникновения налогооблагаемого дохода. Важное значение имеет характер поступления: речь должна идти именно о безвозмездной передаче имущества, а не об оплате товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Когда подаренные деньги могут считаться доходом

Главное различие заключается в том, кто получает подарок и для каких целей он предназначен.

Если деньги дарят обычному гражданину на свадьбу, день рождения или по другому личному поводу, они не признаются налогооблагаемым доходом. При этом не имеет значения, передали подарок наличными или перечислили на банковскую карту.

Иная ситуация возникает, когда имущество безвозмездно получает индивидуальный предприниматель для использования в своей деятельности. В таком случае предусмотренное Налоговым кодексом освобождение не применяется, а стоимость полученного имущества может учитываться в составе предпринимательского дохода.

Например, если предпринимателю безвозмездно передали оборудование для работы, такая операция рассматривается иначе, чем обычный подарок от родственников или друзей.

При этом важно понимать, что регистрация человека в качестве ИП сама по себе не превращает все поступающие ему подарки в доход от бизнеса. Если предприниматель получает деньги на собственную свадьбу или день рождения для личных нужд, на такой подарок распространяется общее правило, действующее для физических лиц.

Таким образом, решающее значение имеет не сумма подарка и не повод, по которому его преподнесли, а то, связан ли он с предпринимательской деятельностью получателя.

Имеет ли значение повод для подарка

Из разъяснения КГД следует, что освобождение от ИПН связано не с конкретным праздником, а с правовой природой передачи денег.

Поэтому подарок необязательно должен быть приурочен к свадьбе, дню рождения или другому торжеству. Основное условие — деньги передаются одним физическим лицом другому безвозмездно и не являются платой за предпринимательскую деятельность.

При этом разъяснение касается именно налогообложения подарков и не отменяет других требований законодательства, которые могут применяться к отдельным финансовым операциям.