Новый порядок налогов: как изменится расчет зарплаты для казахстанцев

Как обстоят дела сейчас: действующие налоговые вычеты

На сегодняшний день в Казахстане граждане имеют возможность уменьшить сумму, с которой удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН), за счёт различных вычетов:

• Стандартный вычет — 14 месячных расчетных показателей (МРП), но не более 168 МРП в год. В 2025 году это составляет 660 576 тенге. Применяется ко всем официальным работникам автоматически.

• Вычеты для многодетных родителей:

  • по 12 МРП (47 184 тенге) на каждого родителя,

  • либо 23 МРП (90 436 тенге) — на одного из них.

• Прочие вычеты — на оплату обучения, медицинских услуг и ипотечных займов. Лимит — 118 МРП в год (463 976 тенге).

Что изменится: единый повышенный вычет

Согласно новой инициативе, планируется отмена всех дополнительных налоговых вычетов (кроме тех, что касаются добровольных пенсионных взносов). Вместо них хотят ввести единый увеличенный стандартный вычет — 30 МРП в месяц, что составляет 117 960 тенге в 2025 году.

Также в проекте нового Налогового кодекса, находящемся на рассмотрении в Сенате, предусмотрено увеличение годового лимита вычета — с 168 до 360 МРП, что составляет 1 415 520 тенге в год.

Как это отразится на зарплате

Новая схема налогообложения приведёт к уменьшению налогооблагаемой базы и, как следствие, к росту "чистой" зарплаты. Пример расчета:

• Оклад — 200 000 тенге;

• Минус:

  • 10% — пенсионные отчисления,

  • 2% — взнос на медстраховку,

  • 30 МРП — налоговый вычет;

• Налогооблагаемая сумма составит 58 040 тенге, с которой удержат 10% ИПН;

• Итоговая зарплата "на руки" — 170 196 тенге, тогда как при текущем вычете в 14 МРП была бы лишь 163 905 тенге.

Упрощение отчетности и "заднее" применение нормы

Одним из ключевых преимуществ новой системы станет упрощение налогового администрирования:

• Гражданам больше не нужно будет сдавать декларации по вычетам;

• Не потребуется хранить документы и подтверждать расходы;

• Все работники автоматически получат право на вычет.

Интересно, что изменения планируют ввести ретроспективно — с 1 января 2025 года. Это означает, что вычет будет применяться к доходам, полученным с начала года.

Что это значит для работодателей и бухгалтеров

Для самих граждан процесс будет незаметным. Однако бухгалтерии предприятий могут столкнуться с необходимостью:

• пересчитать ИПН за предыдущие месяцы 2025 года;

• вернуть сотрудникам излишне удержанные суммы налога, если такие имеются.

Контекст и сопутствующие предложения

Ранее в Казахстане обсуждали возможность использования налоговых вычетов за оплату:

• детских кружков,

• онлайн-курсов.

Однако любое незаконное применение налоговых послаблений может повлечь санкции.

Дополнительно премьер-министр Олжас Бектенов предложил повысить ставку НДС, одновременно снизив нагрузку на работодателей в части социальных налогов и пенсионных взносов. Эта инициатива также обсуждается в рамках комплексного реформирования фискальной системы.