Токаев утвердил новый Налоговый кодекс: ставка НДС увеличена до 16%

Ключевые изменения: меньше отчетности, меньше налогов

Среди главных целей реформы — упрощение налогового администрирования:

• Объём налоговой отчетности сокращён на 30%

• Количество налогов уменьшено на 20%

• Оптимизированы существующие льготы и сборы

Новый уровень НДС: 16% — базовая ставка

С 2026 года в стране будет установлена новая базовая ставка налога на добавленную стоимость:

• 16% — стандартный уровень НДС

• 5% — сниженная ставка на лекарства и медицинские услуги в 2026 году

• 10% — аналогичная ставка с 2027 года

От уплаты НДС полностью освобождаются:

• Услуги в рамках ГОБМП и ОСМС

• Лечение социально значимых и орфанных заболеваний

• Археологические работы

• Издание печатных книг

Для периодической печатной продукции введена льготная ставка 10%, а порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (около 40 млн тенге).

Изменения в ИПН: новые ставки и вычеты

Новый кодекс предполагает введение прогрессивного налогообложения доходов:

• 15% — для годового дохода свыше 8 500 МРП

• Такая же ставка — для дивидендов и доходов предпринимателей, превышающих 230 000 МРП в год

Для фермеров сохраняются льготы: эффективная ставка составит 4,5% от доходов, превышающих этот уровень.
Дополнительно:

• Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от ИПН

• Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5 000 МРП

Изменения в транспортном и имущественном налогообложении

• Снижен транспортный налог на автомобили старше 10 лет

• Повышен налог на имущество, если совокупная стоимость объектов превышает 450 млн тенге

Новые акцизы на дорогую продукцию

Вводится 10-процентный акциз на предметы роскоши:

• Автомобили — стоимостью выше 75 млн тенге

• Суда — дороже 100 млн тенге

• Алкоголь — от 0,5 млн тенге за литр

• Сигары — от 10 000 тенге за штуку

Корпоративный подоходный налог: нововведения по секторам

Базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, но вводятся дифференцированные ставки:

• 25% — для банков (исключая бизнес-кредитование) и игорного сектора

• 5% — для организаций социальной сферы с 2026 года (повышение до 10% в 2027 году)

• 3% — льготная ставка для сельхозпроизводителей

Для поддержки фондового рынка:

• Сохраняются льготы на дивиденды

• Доходы от ценных бумаг холдинга "Байтерек" освобождаются от налогообложения до 2031 года

Новые преференции для недропользователей

• Введена нулевая ставка НДПИ на 5 лет для новых малорентабельных участков

• Расширены налоговые стимулы для геологоразведки и переработки сырья

Оптимизация налоговых режимов и цифровизация

Упрощены специальные налоговые режимы — теперь их всего три:

1. Для самозанятых

2. На основе упрощенной декларации

3. Для фермерских хозяйств

Самозанятые смогут рассчитывать и платить налоги через мобильное приложение.

Новое налоговое администрирование: предупредительный подход

Важные изменения коснулись и администрирования:

• Камеральный контроль становится предупредительным, а не карательным

• Процедуры взыскания задолженности, отсрочки и рассрочки упрощаются

• При незначительной задолженности счета бизнеса не будут блокироваться

• Применение санкций будет зависеть от суммы долга и происходить поэтапно

Когда вступает в силу

Все положения нового Налогового кодекса вступят в силу с 1 января 2026 года. Текст закона будет опубликован в официальной печати.