В Казахстане обновили Налоговый кодекс: кто освобожден от подачи декларации

Законодательная база изменений

15 июля 2025 года президент Касым-Жомарт Токаев подписал закон «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс и законы по вопросам его введения в действие». В числе главных нововведений — перераспределение категорий граждан, обязанных представлять налоговую декларацию.

Кому больше не нужно сдавать декларацию

Освобождены от подачи декларации граждане, которые не вошли в первые три этапа внедрения всеобщего декларирования. Речь идет о следующих категориях:

• пенсионеры;

• студенты;

• домохозяйки;

• сотрудники частных организаций;

• другие лица без обязательств по зарубежным активам.

Важно: освобождение не распространяется на граждан, имеющих зарубежные активы, имущество или банковские счета за границей.

Иностранцы и лица без гражданства

Теперь не обязаны подавать декларацию:

• иностранные граждане;

• лица без гражданства, не являющиеся резидентами Казахстана.

Кто обязан сдавать декларацию: основные категории

По обновленным правилам, декларацию об активах и обязательствах обязаны представлять:

• кандидаты в выборные и государственные должности и их супруги;

• лица, претендующие на статус крупного участника банков, страховых компаний, фондового рынка (и их супруги);

• нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы;

• граждане и резиденты РК, владеющие:

  • цифровыми активами;

  • зарубежным имуществом (недвижимость, транспорт, доля в компаниях);

  • зарубежными банковскими счетами (при сумме более 3 692 000 тенге);

  • инвестиционным золотом;

  • ценными бумагами иностранных эмитентов;

  • интеллектуальной собственностью;

  • крупными задолженностями (в роли как кредитора, так и должника);

  • имуществом стоимостью свыше 1 000 МРП (при наличии оценки).

Что нового в составе декларации

Расширен перечень сведений, подлежащих включению в декларацию:

• деньги на иностранных брокерских счетах;

• имущество с оценкой, проведенной не позднее 15 сентября отчетного года;

• дебиторская/кредиторская задолженность, подтвержденная:

  • актами сверки;

  • гражданско-правовыми договорами;

  • решениями суда.

Декларация о доходах и имуществе: кто сдает

Дополнительно к уже указанным, сдавать декларацию обязаны:

• государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;

• владельцы долей (более 10%) в уставных капиталах компаний и квазигоссектора;

• лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (аренда, вознаграждения за рубежом, криптоактивы и т.д.);

• лица, имеющие активы за рубежом;

• граждане, купившие имущество на сумму свыше 20 000 МРП (в 2025 году — свыше 78,64 млн тенге);

• лица, заявившие налоговому агенту о налоговых вычетах.

Расходы под контролем: кто обязан раскрывать источники покрытия

Обязаны указывать источники покрытия расходов:

• крупные участники банков и страховых организаций и их супруги;

• владельцы более 10% долей в компаниях;

• граждане, совершившие крупные приобретения (на сумму свыше 20 000 МРП).

Как можно подать декларацию

В электронном виде:

• через кабинет налогоплательщика на cabinet.salyk.kz;

• портал электронного правительства egov.kz;

• мобильные приложения: e-Salyq Azamat, eGov Mobile, moldir.qoldau.kz, Kaspi.kz, HALYK, BCC.

На бумажном носителе:

• лично в органы госдоходов или ЦОН;

• почтой заказным письмом.

Заключение

Обновления в Налоговом кодексе нацелены на упрощение процедур для граждан и одновременно — на усиление контроля за активами, особенно зарубежными. Основной акцент — на прозрачности источников доходов и имущества. Казахстанцы, не имеющие сложных финансовых активов, могут быть спокойны: подавать декларацию теперь не нужно. Остальным — важно своевременно ознакомиться с новыми требованиями, чтобы избежать санкций.