Казахстанцы могут вернуть десятки тысяч тенге: что нужно успеть до 15 сентября

Почему 2026 год стал последним для старых вычетов

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который изменил правила расчета индивидуального подоходного налога. В частности, из него исключили так называемые «прочие» вычеты.

Речь идет о расходах, за счет которых ранее можно было уменьшить доход, облагаемый ИПН, и тем самым вернуть часть уже удержанного налога.

К таким расходам относились оплата лечения и обучения, вознаграждение по ипотечным займам, а также добровольные пенсионные взносы.

При этом у казахстанцев остается возможность воспользоваться старыми правилами. Дело в том, что в 2026 году подается декларация за 2025 год, когда действовал прежний Налоговый кодекс.

Крайний срок подачи декларации — 15 сентября 2026 года.

Базовый вычет в 2026 году вырос почти вдвое

Одновременно с отменой ряда дополнительных вычетов увеличился базовый вычет.

С 1 января 2026 года он составляет 30 МРП в месяц вместо прежних 14 МРП.

При МРП в 4 325 тенге это 129 750 тенге в месяц.

Механизм можно рассмотреть на простом примере. Если зарплата составляет 200 тысяч тенге, сначала из нее удерживаются обязательные пенсионные взносы в размере 10% — 20 тысяч тенге.

После этого остается 180 тысяч тенге. Затем учитываются взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 2%, или 3 600 тенге. В результате расчетная сумма составляет 176 400 тенге.

Но ИПН начисляется не на всю эту сумму. Из нее вычитается базовый вычет в размере 129 750 тенге.

Таким образом, налоговая база составит 46 650 тенге, а ИПН — 4 665 тенге.

Без применения базового вычета налог с 176 400 тенге составил бы 17 640 тенге. Разница — 12 975 тенге в месяц, или около 156 тысяч тенге за год при неизменной зарплате.

При этом базовый вычет не появляется автоматически. Для его применения работодатель должен получить согласие сотрудника. Именно поэтому документы на вычет многие работники оформляли через бухгалтерию.

Какие вычеты действовали в 2025 году

В старом Налоговом кодексе помимо базового существовали дополнительные вычеты.

Обучение. Можно было уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на обучение самого налогоплательщика или лица в возрасте до 21 года. Речь шла о дошкольном, среднем специальном и высшем образовании. Годовой предел составлял 118 МРП, что в 2025 году равнялось 463 976 тенге.

Медицина. Расходы на лечение также можно было учитывать при расчете ИПН. Максимальный размер вычета составлял 118 МРП в год.

Ипотека. Вычет предоставлялся по вознаграждениям по ипотечным займам. Как уточняли в органах государственных доходов, ограничения не распространялись только на определенные банки — учитывались соответствующие ипотечные расходы в рамках установленных правил.

Добровольные пенсионные взносы. В вычет можно было включить сумму добровольных пенсионных взносов, внесенных в свою пользу.

При этом общая сумма «прочих» вычетов за год не могла превышать 564 МРП. В 2025 году это составляло около 2,2 млн тенге.

Кто должен подавать декларацию 270.00

В системе всеобщего декларирования используются, в частности, формы 250.00 и 270.00.

Форма 250.00 подается при первоначальном вхождении в систему декларирования. В ней указываются сведения об имуществе, счетах, долях и других активах.

Форма 270.00 подается ежегодно определенными категориями граждан. В частности, обязанность касается государственных служащих, а также граждан, имеющих определенные зарубежные активы — недвижимость, счета, ценные бумаги, цифровые активы и доли в иностранных компаниях.

Но если человек не относится к категории обязанных декларантов, у него все равно может возникнуть причина подать 270.00.

Например, если он хочет заявить вычеты за 2025 год и вернуть часть переплаченного ИПН.

При этом, как разъясняли в органах государственных доходов, сначала подавать форму 250.00 для этого не требуется. Достаточно заполнить 270.00.

Сколько можно вернуть за ипотеку и лечение

Рассмотрим ситуацию, когда человек в течение всего 2025 года получал зарплату 200 тысяч тенге в месяц.

Его годовой доход составил 2,4 млн тенге. Если работодатель не применял базовый вычет, сумма удержанного ИПН без учета других вычетов составляла около 211 200 тенге.

Допустим, в течение года человек также выплачивал ипотеку. Ежемесячный платеж составлял 160 тысяч тенге, из которых около 30 тысяч приходилось на вознаграждение банку. За год сумма таких выплат составила 360 тысяч тенге.

Кроме того, на лечение было потрачено 100 тысяч тенге.

При расчете за 2025 год можно было заявить:

• базовый вычет — 168 МРП за год, или 660 576 тенге;
• медицинский вычет — 100 тысяч тенге;
• вычет по вознаграждениям по ипотеке — 360 тысяч тенге.

Общая сумма вычетов в таком примере составит 1 120 576 тенге.

Доход, с которого должен рассчитываться ИПН, тогда уменьшается до 1 279 424 тенге. Налог с этой суммы составляет около 127 942 тенге.

Если ранее было удержано 211 200 тенге, разница составит примерно 83 258 тенге.

Именно эту сумму можно рассматривать как ориентировочный размер переплаты в данном примере при соблюдении всех условий для предоставления вычетов.

Какие документы понадобятся

Для подтверждения расходов налогоплательщику необходимо иметь документы, подтверждающие право на соответствующие вычеты.

При расходах на лечение понадобятся договор с медицинской организацией, документы со стоимостью оказанных услуг и платежные документы.

Для обучения потребуются договор с учебным заведением, документы об оплате и подтверждение зачисления.

При заявлении ипотечного вычета нужны договор займа, график погашения с выделением суммы вознаграждения и документы, подтверждающие оплату.

Для добровольных пенсионных взносов потребуются документы, подтверждающие перечисление средств в ЕНПФ.

После подачи декларации налоговые органы проверяют представленные сведения. Если право на возврат подтверждается, деньги перечисляются на банковский счет налогоплательщика.

При этом рассчитывать на быстрый возврат средств не стоит. По данным налоговых органов, перечисление переплаченного ИПН по декларациям за 2025 год ожидается не ранее февраля–марта 2027 года.

Таким образом, для тех, кто хочет воспользоваться отмененными с 2026 года вычетами за расходы 2025 года, ключевой датой остается 15 сентября 2026 года. После этой даты возможность заявить такие расходы в рамках текущей декларационной кампании будет упущена.