Большая налоговая переделка: какие правила хотят поменять в Казахстане с 2027 года

Когда могут заработать новые правила

Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс размещен на портале «Открытые НПА». Публичное обсуждение документа продлится до 25 сентября 2026 года.

Большинство предложенных норм планируется ввести в действие с 1 января 2027 года.

При этом отдельные положения, связанные с исключением ряда норм статей 210, 286 и статьи 490 Налогового кодекса, предполагается ввести значительно позже — с 1 января 2035 года.

Пока речь идет именно о проекте, поэтому предложенные нормы еще могут измениться.

НДС хотят возвращать через цифровой тенге

Одно из заметных нововведений касается возврата превышения НДС.

Налоговый кодекс предлагается дополнить новой статьей 127-1, которая предусматривает возможность возврата НДС с использованием цифрового тенге.

Главное отличие нового механизма — возврат планируют проводить без налоговой проверки. На процедуру предполагается отводить 10 рабочих дней после истечения срока представления декларации, в которой налогоплательщик указал требование о возврате.

Воспользоваться механизмом смогут плательщики, открывшие цифровой счет в банке второго уровня, подтвердившие платежи в цифровом тенге и согласившиеся на передачу необходимых данных.

При этом конкретные категории налогоплательщиков, которым станет доступен такой порядок, планируется определить отдельно.

Продажи на интернет-площадках смогут приостанавливать

Еще одно существенное изменение касается электронной торговли.

В Налоговом кодексе предлагается закрепить новую статью 89-1, позволяющую налоговым органам принимать решение о приостановлении реализации товаров на интернет-ресурсе или интернет-площадке.

Такая мера сможет применяться, если налогоплательщик в течение трех рабочих дней не исполнит уведомление об устранении нарушений налогового законодательства либо не отреагирует на уведомление о расхождениях, обнаруженных при камеральном контроле.

После получения соответствующего решения владелец интернет-ресурса или площадки должен будет приостановить реализацию в течение трех рабочих дней.

Возобновить продажи можно будет после устранения причин, из-за которых было введено ограничение.

Для иностранных онлайн-продавцов предлагают новый порядок НДС

Поправки также затрагивают продажи иностранных компаний казахстанцам через отечественные интернет-площадки.

Если иностранное лицо продает товары или оказывает электронные услуги физическим лицам — резидентам Казахстана через интернет-площадку, зарегистрированную в стране, плательщиком НДС предлагается признавать саму площадку.

Облагаемым оборотом станет стоимость товаров и услуг иностранного продавца, реализованных через нее.

НДС предполагается рассчитывать по стандартной ставке, а налоговым периодом станет квартал.

Одновременно предлагается изменить периодичность представления сведений о реализации. Вместо ежемесячной отчетности данные планируется подавать не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кальянные смеси хотят включить в подакцизные товары

Отдельный блок поправок посвящен акцизам и маркировке.

Кальянную смесь предлагают официально включить в перечень подакцизных товаров.

Для трубочного, курительного, кальянного и другого соответствующего табака, включая кальянные смеси, предусмотрено поэтапное повышение акциза: с 15 863 тенге за килограмм в 2026 году до 22 791 тенге в 2030 году.

Лицензионный сбор за производство табачных изделий и кальянной смеси предлагается установить на уровне 3000 МРП.

Кроме того, проект предусматривает использование средств идентификации для пива и пивных напитков.

Для оборудования, предназначенного для маркировки товаров, предлагается применять повышающий коэффициент 1,5 к первоначальной стоимости.

Изменения затрагивают и энергетические напитки. В проекте уточняется, кто сможет реализовывать такую продукцию на экспорт.

Что предлагают малому бизнесу

Для субъектов микро- и малого предпринимательства предусмотрен отдельный пакет переходных мер.

В частности, предлагается освободить их от налоговых проверок и камерального контроля по обязательствам за налоговые периоды, завершившиеся до 1 января 2026 года. При этом предусмотрен ряд исключений.

Также проект допускает списание пеней и штрафов при условии полной уплаты налоговой недоимки в установленный срок.

Еще одна мера — прекращение начисления пеней по платежам, относящимся к 2026 году.

Однако послабление не будет распространяться на налоги, удерживаемые у источника выплаты, акцизы, НДС на импортируемые товары и социальные платежи.

Для цифровых активов предлагают налоговые послабления

Заметные изменения могут коснуться и владельцев цифровых активов.

Проект предлагает освободить физических лиц от индивидуального подоходного налога с доходов от операций с цифровыми активами, если сделки проводятся через провайдеров соответствующих услуг.

Льготный период предполагается установить с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года.

Еще одна предлагаемая мера касается цифровых активов, находящихся на нелицензированных площадках.

Если до 31 декабря 2028 года полностью перевести такие активы на платформы провайдеров услуг цифровых активов, имеющуюся недоимку по соответствующим операциям предлагается не признавать налоговой задолженностью. Связанные с ней пени и штрафы планируется списать.

В Налоговом кодексе поменяют даже терминологию

Проект затрагивает не только порядок налогообложения, но и используемые в кодексе понятия.

По всему документу предлагается заменить термины «информационная система» и «информационные системы» на «цифровая система» и «цифровые системы».

Это необходимо для приведения терминологии Налогового кодекса в соответствие с Цифровым кодексом.

Кроме того, отдельный порядок налогообложения предлагается установить для доходов членов советов директоров и других органов управления юридических лиц, которые не являются их высшими органами управления.

Поскольку документ пока находится на стадии публичного обсуждения, окончательный перечень поправок и их формулировки могут измениться. Замечания и предложения по проекту принимаются до 25 сентября 2026 года.