Время истекает: кому в Мангистау нужно сдать налоговую декларацию

Что такое всеобщее декларирование?

Это система, при которой отдельные категории физических лиц представляют сведения об активах, обязательствах, доходах и имуществе для обеспечения прозрачности доходов и имущества, в том числе зарубежных активов и крупных приобретений.

Используются две формы:

• 250.00 – декларация об активах и обязательствах («входная», как правило один раз, когда возникла обязанность);
• 270.00 – декларация о доходах и имуществе (за календарный год).

Все ли граждане обязаны сдавать декларацию в 2026 году?

Нет. С вступлением в силу нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года обязанность сохраняется не у всех, а у лиц, прямо указанных в кодексе, и у тех, у кого есть установленные законом основания (зарубежные активы, крупные покупки, цифровые активы, отдельные виды доходов и др.).

Статус студента, пенсионера, домохозяйки или работника частной компании не обязывает сдавать декларацию, если нет других оснований.

Кто обязан представить форму 270.00 за 2025 год:

1. лица, обязанные декларировать доходы и имущество по антикоррупционному законодательству и законам о банках, страховании и рынке ценных бумаг;
2. отдельные руководители/учредители (участники) и их супруги-резиденты - в случаях, установленных НК РК;
3. лица, получившие доход, который физическое лицо облагает самостоятельно (кроме предпринимательского дохода, учитываемого в иной отчетности);
4. лица, у которых на 31 декабря отчетного года на счетах в иностранных банках за пределами РК в совокупности более 1 000 МРП;
5. владельцы имущества за рубежом, подлежащего регистрации/учету в иностранном государстве, иностранных ценных бумаг, доли в иностранной компании, инвестзолота, зарегистрированных за рубежом объектов интеллектуальной собственности;
6. лица, которые в отчетном году приобрели имущество совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП (недвижимость, транспорт, доли, ценные бумаги и др. по перечню НК РК);
7. владельцы цифровых активов на 31 декабря отчетного года.

Студент учится за границей. Нужна ли декларация?

Декларация нужна, если есть самостоятельное основание, например:

• на 31 декабря отчетного года на иностранных банковских счетах в совокупности более 1 000 МРП;
• есть недвижимость, автомобиль или иное имущество за рубежом, подлежащее регистрации;
• есть цифровые активы, иностранные ценные бумаги, доля в иностранной компании;
• получен доход, который физическое лицо должно задекларировать самостоятельно;
• совершены крупные покупки свыше 20 000 МРП.

Если студент только учится, живет на средства родителей/грант, не имеет зарубежных активов выше порога и иных оснований – подавать декларацию не нужно.

Облагаются ли налогом иностранные стипендии и гранты студентов?

По новому Налоговому кодексу, действующему с 1 января 2026 года, гранты и стипендии студентов, обучающихся за рубежом, предусмотрены как выплаты, освобождаемые от индивидуального подоходного налога.

При этом:

• освобождение от налога не отменяет обязанность указать зарубежный счет, если остаток на 31 декабря превысил 1 000 МРП;
• налоговый резидент РК по-прежнему учитывает иные доходы из иностранных источников, если они не освобождены;
• за периоды до вступления новой нормы действовали прежние правила: иностранная стипендия могла включаться в годовой доход и требовать самостоятельной декларации.

Гражданин РК обычно признается налоговым резидентом, если находится в Казахстане не менее 183 дней в течение любых последовательных 12 месяцев либо центр жизненных интересов остается в РК (семья, жилье, работа и т.д.).

Нужно ли декларировать банковский кэшбэк?

Обычный кэшбэк по банковской карте (возврат части суммы за покупки, баллы, бонусы, которые по сути являются скидкой/компенсацией расходов) как правило не признается доходом физического лица и не отражается в декларации 270.00.

Иное дело – «кэшбэк» в виде ценной бумаги, инвестиционного инструмента, ETN и аналогичных продуктов: такая выплата может квалифицироваться как финансовый доход и подлежать декларированию.

Проценты по вкладам в казахстанских банках, зарплата, пенсия, пособие, стипендия, выплаченные в РК и уже обложенные у источника, в декларации 270.00 обычно не дублируются как «самостоятельный» доход.

Нужно ли указывать счет в иностранном банке, если сумма меньше 1 000 МРП?

Сам счет ниже порога указывать не обязательно – если нет других оснований для декларации.

Но:

• порог считается по всем иностранным банкам в совокупности на 31 декабря отчетного года;
• доходы, полученные на этот счет (аренда, зарплата от иностранного работодателя, дивиденды и т.д.), могут подлежать декларированию независимо от остатка на счете.

Что такое 1 000 МРП и 20 000 МРП в цифрах?

Для отчетности за 2025 год (остатки на 31.12.2025):

• 1 000 МРП = 3 932 000 тенге;
• 20 000 МРП ≈ 78 640 000 тенге.

С 1 января 2026 года МРП составляет 4 325 тенге. Для остатков на 31.12.2026 будет применяться МРП, действующий на эту дату.

Нужно ли декларировать криптовалюту и цифровые активы?

Да, если на 31 декабря отчетного года цифровые активы находятся в собственности – это самостоятельное основание для формы 270.00.

Как и куда подать декларацию?

Электронно (предпочтительный способ):

• мобильное приложение e-Salyq Azamat;
• кабинет налогоплательщика;
• портал egov.kz;
• отдельные сервисы банков, где подключена сдача ФНО.
• На бумаге – в орган государственных доходов/ЦОН по месту жительства (пребывания) либо почтой.

Срок: не позднее 15 сентября.

Статус принятия смотрите в том же приложении: раздел истории подачи ФНО/журнал форм.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

Предусмотрена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. Размер санкции зависит от состава нарушения. Кроме того, незадекларированные зарубежные активы и доходы могут быть выявлены в рамках международного обмена информацией.