Зачем казахстанцам понадобятся чеки и квитанции за прошлый год

Кого касается требование

Обязанность распространяется на физических лиц, которые в 2025 году пользовались у работодателя так называемыми предварительными налоговыми вычетами.

Речь идет о работниках, которые подавали работодателю заявление с предполагаемой суммой расходов на обучение, лечение, выплату вознаграждения по ипотеке или добровольные пенсионные взносы.

На основании такого заявления работодатель уменьшал налогооблагаемый доход сотрудника. В результате в течение года с его зарплаты удерживали меньше индивидуального подоходного налога.

При этом сразу предоставлять чеки, договоры и другие подтверждения расходов работнику не требовалось. Документы необходимо было сохранить для последующего подтверждения заявленных сумм.

Теперь таким гражданам необходимо представить декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 за 2025 год. Сделать это нужно не позднее 15 сентября 2026 года.

Важно, что речь идет о разовом порядке, связанном с доходами и вычетами за 2025 год.

Какие расходы можно было заявить

В 2025 году к прочим налоговым вычетам относились расходы на:

— обучение;

— лечение;

— выплату вознаграждения по ипотечному жилищному займу;

— добровольные пенсионные взносы.

Работник мог заранее указать работодателю предполагаемую сумму таких расходов на год. Именно на нее уменьшался доход, с которого рассчитывался индивидуальный подоходный налог.

Сколько можно было вычесть

Для предварительных вычетов действовали установленные ограничения.

Максимальная сумма предварительного вычета составляла 282 МРП за год, или 1 108 824 тенге.

При этом по отдельным видам расходов — в частности, на обучение, лечение и ипотеку — предусматривался предел в размере 118 МРП.

Общий размер налоговых вычетов за год с учетом всех категорий, которыми человек воспользовался как через работодателя, так и самостоятельно, не мог превышать 564 МРП, или 2 217 648 тенге.

При этом указанные суммы не являются деньгами, которые государство выплачивало работнику. Это размер вычета, на который уменьшался налогооблагаемый доход. ИПН по ставке 10% рассчитывался уже с оставшейся суммы.

Теперь расходы придется подтвердить

Если в 2025 году человек заявил работодателю предполагаемые расходы и благодаря этому воспользовался предварительным вычетом, теперь эти расходы необходимо подтвердить документально.

Для этого могут понадобиться договоры, чеки и квитанции.

Подтверждающие документы необходимо хранить в течение срока исковой давности — трех лет. После представления декларации сведения могут проверить в рамках камерального контроля.

Поэтому гражданам, которых касается эта обязанность, рекомендуют заранее собрать документы, подтверждающие расходы за 2025 год.

Можно ли вернуть переплаченный налог

После подачи декларации может выясниться, что у налогоплательщика образовалась сумма индивидуального подоходного налога к возврату из бюджета.

Если по обязательствам за 2025 год возникла переплата, ее должны вернуть до 15 сентября 2027 года.

Таким образом, декларация необходима не только для окончательного подтверждения использованных предварительных вычетов, но и для определения итоговой суммы налоговых обязательств за прошлый год.

С 2026 года правила уже изменились

Порядок, действовавший в 2025 году, больше не применяется.

С 1 января 2026 года прежняя система предварительных прочих вычетов, когда работник подавал работодателю заявление, а позднее собирал подтверждающие расходы документы, завершила действие.

Теперь перечень личных налоговых вычетов изменен. В него входят вычет социальных платежей, базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты.

Базовый налоговый вычет составляет 30 МРП за каждый месяц — 129 750 тенге, но не более 360 МРП за год. Для его применения подтверждающие расходы документы не требуются.

Однако новые правила не отменяют необходимость окончательно отчитаться за предварительные вычеты, которыми человек воспользовался в 2025 году.

Срок заканчивается 15 сентября

Таким образом, до 15 сентября 2026 года декларацию по форме 270.00 должны представить в том числе граждане, которые в прошлом году заявляли работодателю предварительную сумму прочих налоговых вычетов.

Тем, кого касается это требование, стоит проверить наличие договоров, чеков и квитанций по заявленным расходам. Именно эти документы позволяют подтвердить суммы, благодаря которым в 2025 году уменьшался налогооблагаемый доход.