В Казахстане у автомобилей обнаружился «срок годности»

По информации налоговых органов, обязательство возникает при продаже автомобиля, зарегистрированного в Казахстане, если он находился в собственности менее года и был продан дороже первоначальной стоимости. При этом налог начисляется не на всю сумму сделки, а только на разницу между ценой покупки и продажи.

Когда налог платить не нужно

Согласно статье 384 Налогового кодекса РК, ИПН не возникает в двух случаях:

• автомобиль находился в собственности год или дольше, даже если его продали с прибылью;

• машину продали по цене покупки или дешевле, независимо от срока владения.

Годичный срок рассчитывают с даты регистрации автомобиля до даты его продажи.

Для автомобилей, зарегистрированных за пределами Казахстана, действуют другие правила: при положительной разнице между первоначальной стоимостью и ценой продажи срок владения значения не имеет.

Сколько придётся заплатить в 2026 году

В Казахстане действуют две ставки индивидуального подоходного налога:

• 10% — для облагаемых доходов в пределах 8 500 МРП за календарный год;

• 15% — для части годового облагаемого дохода, превышающей этот порог.

В 2026 году 8 500 МРП составляют 36 762 500 теңге.

Например, казахстанец купил автомобиль за 10 миллионов теңге, а спустя восемь месяцев продал за 12 миллионов теңге.

Разница составила 2 миллиона теңге. При применении ставки 10% налог с этой суммы будет равен 200 тысячам теңге.

Важно учитывать, что повышенная ставка 15% применяется не ко всей стоимости автомобиля, а к соответствующей части годового облагаемого дохода.

Расходы на ремонт, техническое обслуживание и тюнинг автомобиля налоговую базу не уменьшают.

Почему опасно занижать стоимость машины в договоре

В Департаменте государственных доходов рекомендуют сохранять документы, подтверждающие первоначальную стоимость автомобиля.

Для купленной машины такой стоимостью считается сумма, указанная в договоре купли-продажи.

Если покупатель согласится занизить цену в документах, при последующей продаже его налогооблагаемый доход может оказаться значительно выше фактического.

Для автомобилей, ввезённых из-за границы, первоначальная стоимость определяется с учётом предусмотренных законодательством платежей при импорте.

Если машина получена по наследству, учитывается её рыночная стоимость на дату возникновения права собственности, подтверждённая оценкой.

Для подаренных автомобилей действуют отдельные правила. В некоторых случаях, если стоимость подарка ранее не включалась в облагаемый доход, первоначальная стоимость для расчёта налога признаётся равной нулю.

Когда сдавать декларацию и платить налог

Если при продаже автомобиля в 2026 году возник облагаемый доход, собственник должен самостоятельно подать декларацию по форме 270.00.

Сроки следующие:

• до 15 сентября 2027 года — представить декларацию;

• до 27 сентября 2027 года — уплатить ИПН.

Последняя дата учитывает перенос срока с субботы, 25 сентября, на ближайший рабочий день.

Если дохода от прироста стоимости нет, подавать декларацию только из-за продажи автомобиля не требуется.

За несвоевременное представление декларации и нарушение сроков уплаты предусмотрены меры ответственности.

Когда продажу машины могут признать бизнесом

В налоговых органах уточнили, что перечисленные правила распространяются на продажу личного имущества.

Если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и учитывается как имущество ИП или ТОО, применяются другие положения налогового законодательства.

Кроме того, регулярную перепродажу автомобилей могут квалифицировать как предпринимательскую деятельность. При этом разовая продажа личной машины сама по себе не свидетельствует о ведении бизнеса.