Налог на имущество в Казахстане: кто избежит платежей, а кто заплатит миллионы

Общая информация о налоге

• налог на недвижимость;

• налог на землю.

Таким образом, собственник оплачивает как сам объект, так и участок, на котором он расположен.

Какие объекты облагаются налогом

Под обязательство попадают:

• квартиры, частные дома, комнаты в общежитиях;

• гаражи, дачи, парковочные места;

• земельные участки любого назначения.

Сроки уплаты

• Налог начисляется за предыдущий год. Например, в 2025 году оплачивается налог за 2024-й.

• Срок платежа — до 1 октября ежегодно.

• Если налог не уплачен вовремя:

  • начисляется пеня;

  • возможен арест банковского счёта;

  • может быть введен запрет на выезд за границу.

Как рассчитывается сумма налога

При исчислении применяются несколько факторов:

• базовая стоимость квадратного метра (зависит от региона);

• площадь объекта;

• физический и функциональный износ;

• зонирование территории;

• актуальное значение МРП.

Базовые ставки на 2025 год:

• Алматы, Астана, Шымкент — 60 000 тг/кв. м;

• областные центры — 36 000 тг/кв. м;

• города областного значения — 12 000 тг/кв. м;

• города районного значения — 6000 тг/кв. м;

• посёлки — 4200 тг/кв. м;

• сёла — 2700 тг/кв. м.

Порядок расчёта

1. Определяется оценочная стоимость объекта по данным госкорпорации «Правительство для граждан».

2. Применяются коэффициенты, учитывающие состояние и расположение объекта.

3. К полученной сумме применяется налоговая ставка.

Кто освобождается от налога

Полное освобождение

• дети-сироты и дети без попечения родителей (до 18 лет).

Частичное освобождение

В пределах 1000 МРП (3,9 млн тенге в 2025 году):

• многодетные матери-героини («Алтын алқа»);

• кавалеры ордена «Отан»;

• обладатели званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері»;

• герои СССР и соцтруда;

• полные кавалеры ордена Славы;

• отдельно проживающие пенсионеры.

⚠️ Важно: если у пенсионера в квартире прописаны другие люди, льгота не действует.

В пределах 1500 МРП (около 5,9 млн тенге):

• ветераны ВОВ и приравненные к ним;

• лица, награждённые за труд в годы войны;

• люди с инвалидностью;

• индивидуальные предприниматели — за объекты, используемые в бизнесе (кроме жилья).

Пример применения льготы

Если у льготника недвижимость стоимостью 10 млн тенге, налог считается только с суммы, превышающей льготный порог:
10 млн − 3,9 млн = 6,1 млн тенге.

Что изменится в 2026 году

С 1 января 2026 года вступит в силу новый Налоговый кодекс. Основные изменения:

• для владельцев недвижимости общей оценочной стоимостью более 450 млн тенге вводится ставка 2 %.

Пример расчёта

• Стоимость имущества — 500 млн тенге.

• Превышение над порогом: 500 млн − 450 млн = 50 млн.

• Налог: 2 946 600 тенге + 2 % от 50 млн (1 млн).

• Итоговый платёж — 3 946 600 тенге.