С 2026 года деньги в Казахстане будут считать по-новому

1. Изменения в системе НДС

• Снижение порога регистрации по НДС до 10 тыс. МРП (43,2 млн тенге), что расширяет число компаний и предпринимателей, подлежащих обязательной уплате налога.

• Новая базовая ставка НДС установлена на уровне 16%.

• Льготные ставки:

  • Медикаменты и медицинские услуги – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

  • Периодические печатные издания – 10%.

• Освобождение от НДС для услуг:

  • В рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС).

  • Лечение орфанных и социально значимых заболеваний (по перечню правительства).

  • Издание печатных книг и проведение археологических работ.

2. Подходы к индивидуальному подоходному налогу (ИПН)

• Освобождение от налога пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ).

• Введение прогрессивной шкалы ИПН: повышенная ставка 15% применяется к годовым доходам, превышающим 8,5 тыс. МРП (36,7 млн тенге).

• Упрощение налоговых вычетов: фиксированные стандартные вычеты вместо подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку.

• Социальные льготы: налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен до 5 тыс. МРП (21,6 млн тенге).

3. Корпоративный подоходный налог (КПН)

• Ставка сохраняется на уровне 20%, но вводится дифференциация:

  • 25% – для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса.

  • 5% – для организаций социальной сферы в 2026 году, 10% с 2027 года.

  • 3% – для сельхозпроизводителей.

• Стимулы для фондового рынка: льготы по дивидендам с биржевых ценных бумаг, освобождение доходов от ценных бумаг холдинга «Байтерек» до 2031 года.

• Преференции для недропользователей: нулевая ставка НДПИ на пять лет для новых малорентабельных участков, поддержка геологоразведки и переработки полезных ископаемых.

4. Специальные налоговые режимы

• Оптимизация спецрежимов: остаются три основных режима – для самозанятых, упрощенная декларация и фермерские хозяйства.

• Единая ставка 4% при доходе до 600 тыс. МРП (2,59 млрд тенге).

• Освобождение от НДС и социального налога, снятие ограничения по числу работников.

• Ограничение для компаний на общем режиме: расходы на товары и услуги, приобретенные у упрощенцев, не учитываются в уменьшении налогооблагаемой базы по КПН.

• Упрощение уплаты для самозанятых через мобильное приложение.

5. Взыскание налоговой задолженности

• Введение предельного размера долга – 20 МРП (86,5 тыс. тенге). При меньших суммах применяется только пеня и уведомление.

• Более строгие меры: при долге выше 45 МРП (194,6 тыс. тенге) возможен арест имущества, блокировка счетов, инкассовые распоряжения.

• Особо крупные долги: при задолженности свыше 27 тыс. МРП (116,7 млн тенге) более трех месяцев суд может ограничить выезд за пределы страны.

• Возможности рассрочки и отсрочки: для налогоплательщиков с финансовыми трудностями допускается рассрочка до 1,5 тыс. МРП (6,4 млн тенге) без залога; для импортеров предусмотрена отсрочка НДС на сырье и материалы.

6. Налоги на доходы и дивиденды

• Новая ставка 15% для дивидендов и доходов предпринимателей, превышающих 230 тыс. МРП (994,7 млн тенге).

• Для фермеров сохранена льгота 70%, а налог на доходы свыше предела составит 4,5%.

• Повышенное налогообложение для дорогой продукции:

  • Автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге.

  • Суда дороже 100 млн тенге.

  • Алкоголь дороже 500 тыс. тенге/литр.

  • Сигары дороже 10 тыс. тенге/шт.

• Налог на имущество повышается при стоимости объектов свыше 450 млн тенге.

7. Новые подходы к администрированию

• Камеральный контроль теперь носит предупредительный характер, с акцентом на информирование и снижение споров.

• Система упрощает взаимодействие налогоплательщиков с органами, делает процесс более прозрачным и предсказуемым.

Итог

Новый Налоговый кодекс, подписанный президентом Касым-Жомартом Токаевым в июле 2025 года, вступает в силу с 1 января 2026 года. Он меняет правила для бизнеса и граждан, делая систему более дифференцированной, прозрачной и удобной для налогоплательщиков. При расчете всех ставок и вычетов используется МРП, который в 2026 году составляет 4 325 тенге.