Работодателей-«хитрецов» начали выводить на чистую воду в Казахстане: что проверяет КГД

Фискальный фильтр: под прицелом спецрежимы

Налоговые органы Казахстана перевели в режим постоянного мониторинга администрирование налогоплательщиков, заявляющих о статусе самозанятых. Как официально сообщили в КГД в ответ на запрос редакции LS, сейчас ведомство совместно с Министерством труда и социальной защиты населения РК проводит глубокий аналитический скрининг рынка.

Главная цель надзорных органов — пресечь практику «подмены трудовых отношений». Речь идет о схемах, когда работодатели вынуждают наемный персонал регистрироваться в качестве независимых исполнителей (например, через специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения), чтобы легально разгрузить собственный бюджет от обязательных социальных выплат и подоходного налога.

Скрытая угроза: чем рискует персонал

В профильных ведомствах подчеркивают, что подобные манипуляции со стороны менеджмента компаний грубо нарушают базовые права граждан. Переводя человека из штата в статус самозанятого, бизнес полностью снимает с себя юридическую ответственность. В результате работники лишаются:

• гарантированных оплачиваемых отпусков и больничных листов;

• стабильных пенсионных отчислений в ЕНПФ со стороны нанимателя;

• фиксированных выплат в систему социального и медицинского страхования (ОСМС);

• защиты от внезапного увольнения без выходного пособия.

Поскольку совместный анализ КГД и Минтруда находится в активной фазе, точные объемы недополученных бюджетом налогов и итоговое количество нарушивших закон предприятий фискалы пообещали обнародовать позже.

В чем выгода бизнеса: экономика вопроса

Желание компаний перевести сотрудников на СНР (специальный налоговый режим) обусловлено колоссальной разницей в финансовой нагрузке:

1. За штатного сотрудника работодатель в Казахстане обязан удерживать и выплачивать целый пакет платежей: индивидуальный подоходный налог (ИПН — 10%), обязательные пенсионные взносы (ОПВ — 10%), ОПВ работодателя (ОПВР — 3,5%), социальные отчисления (СО — 5%), а также взносы и отчисления на медстрахование (ВОСМС и ООСМС). Суммарная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) может превышать 30%.

2. Для самозанятых налог (ИПН) составляет 0%, а совокупный размер всех социальных платежей зафиксирован на уровне всего 4% от дохода (куда уже «все включено» через мобильное приложение).

Как налоговая вычисляет «серые» схемы?

Информационные системы КГД настроены на автоматическое выявление признаков скрытого найма. Компании попадают в зону риска по следующим критериям:

• Эксклюзивность и регулярность: Если самозанятый получает деньги круглый год только от одного и того же юридического лица дважды в месяц (в дни аванса и зарплаты).

• Массовый транзит: Если группа сотрудников увольняется из ТОО или ИП и в течение короткого времени эти же лица начинают оказывать услуги этой же компании, но уже как самозанятые.

• Материальная зависимость: Использование исполнителем оборудования, рабочих мест или программного обеспечения «заказчика» на постоянной основе.

• Превышение лимитов: Законодательство жестко ограничивает доход самозанятых — не более 300 МРП в месяц (свыше 1,29 млн тенге). Выход за эти рамки автоматически аннулирует право на спецрежим.

Последствия для нарушителей

Если в ходе проверок КГД докажет факт подмены понятий, гражданско-правовые отношения будут принудительно переквалифицированы в трудовые. Для бизнеса это обернется не только крупными административными штрафами, но и обязательным доначислением всех скрытых налогов и социальных платежей в бюджет задним числом с учетом пени за весь период нарушений.