С 2026 года без права выбора: кто из казахстанцев обязан регистрироваться как плательщик НДС

Изменения направлены на упрощение налогового администрирования, повышение прозрачности и создание комфортных условий для бизнеса.

Новые формы постановки на учет по НДС

Согласно новому Налоговому кодексу, регистрация плательщика НДС теперь будет осуществляться в трех формах:

1. Добровольная постановка на учет

   • Возможна по желанию до достижения порога годового оборота.

   • Подходит для бизнеса, который хочет работать с НДС заранее, не дожидаясь обязательного лимита.

2. Обязательная постановка на учет

   • Применяется при годовом обороте, превышающем 10 000 МРП (около 43 млн тенге).

   • В этом случае налогоплательщик автоматически считается плательщиком НДС и должен соблюдать все связанные с этим обязанности.

3. Условная постановка на учет

   • Предусмотрена для иностранных компаний, которые предоставляют электронные услуги или осуществляют онлайн-продажи казахстанским потребителям.

   • Такая регистрация обеспечивает контроль за трансграничными операциями и корректное налогообложение иностранных поставщиков услуг.

Кто освобожден от учета по НДС

На учет по НДС не подлежат следующие категории:

• Государственные учреждения

• Филиалы компаний

• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы, судебные исполнители)

• Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

• Налогоплательщики, работающие по специальным налоговым режимам (СНР)

Особенности для малого бизнеса и СНР

• Предельный годовой оборот для СНР по упрощенной декларации составляет 600 000 МРП (~2,6 млрд тенге или 4,9 млн долларов).

• Это позволяет субъектам малого бизнеса работать по упрощенной системе, без обязательной постановки на учет по НДС.

• Обязательная регистрация по НДС требуется только для компаний, работающих по общему режиму налогообложения.

Важно: с 2026 года налогоплательщики, применяющие СНР, не смогут быть плательщиками НДС. Чтобы сохранить право работать с НДС, им необходимо перейти на общий порядок налогообложения с 1 января 2026 года.

Сроки уведомлений и сдачи деклараций

• Выбор режима налогообложения необходимо уведомить налоговую службу до 1 марта 2026 года.

• Тем, кто останется на упрощенной системе, рекомендуется:

  • Сняться с учета по НДС до конца 2025 года

  • Подать декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 года не позднее 16 февраля 2026 года

Новый порядок контроля и мониторинга

• Вводится система мониторинга налоговой регистрации.

• В случае выявления нарушений налогоплательщик получает уведомление с требованием устранить нарушения в течение 30 рабочих дней.

Изменения в принудительном снятии с учета

• С 2026 года принудительное снятие с учета по НДС отменяется.

• Вместо этого при нарушениях (например, отсутствие налогоплательщика по адресу регистрации) временно приостанавливается выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ) до устранения нарушений.

Электронная подача заявлений

Все заявления о постановке или снятии с учёта по НДС можно подать в электронном виде через "Кабинет налогоплательщика" или портал eGov.kz.

Электронная система позволяет ускорить процесс и минимизировать бумажную волокиту.